Vad är ROT-avdrag?
ROT-avdrag är en skattereduktion för privatpersoner på arbetskostnaden vid reparation, underhåll, om- och tillbyggnad av bostaden. ROT står för reparation, ombyggnad och tillbyggnad. Avdraget gäller bara arbetskostnaden, inte material, resor eller maskiner.
Hantverkaren drar av beloppet direkt på fakturan och begär sedan avdragsbeloppet från Skatteverket. Det kallas fakturamodellen. Aktuella regler, procentsats och maxbelopp ändras ibland – se alltid Skatteverket – ROT och RUT.
Vad betyder det för ett bygg- eller tjänsteföretag?
För kunden är priset efter ROT det som räknas. Visar offerten det tydligt blir det lättare att säga ja. Fel i ROT-uppgifterna – personnummer, fastighetsbeteckning eller hur arbetskostnaden redovisats – försenar däremot utbetalningen från Skatteverket, och du kan bli återbetalningsskyldig om avdraget nekas.
Räkneexempel
Räkneexempel – siffrorna är påhittade för att visa hur det fungerar, inte resultat från en verklig kund.
Ett badrumsjobb kostar 100 000 kr, varav 60 000 kr är arbete. Med en ROT-procent på 30 % blir avdraget 18 000 kr och kunden betalar 82 000 kr. Procentsatsen är bara ett exempel – kontrollera vad som gäller just nu hos Skatteverket. I Smart.nu för Företag anges vilka produkter i Bibliotek som ger ROT, RUT eller energiavdrag, och offerten räknar sedan ut avdraget och kundens pris automatiskt.
Så gör du
- Skilj på arbete, material och resor i offert och faktura.
- Visa pris före och efter ROT i offerten.
- Samla in personnummer och fastighetsbeteckning eller bostadsrättsföreningens organisationsnummer vid signering.
- Kontrollera att arbetet räknas som ROT. Nybyggnation och vissa arbeten ingår inte.
- Ta med i villkoren vad som gäller om avdraget nekas.
- Kontrollera aktuella regler hos Skatteverket innan du skriver offerten.
Så fungerar fakturamodellen
- Kunden betalar fakturan med avdraget redan gjort.
- Du begär utbetalning av avdragsbeloppet från Skatteverket, digitalt via e-tjänsten.
- Skatteverket kontrollerar att kunden har rätt till avdraget och betalar ut.
- Om kunden inte har tillräckligt utrymme kvar kan avdraget nekas, och du behöver kräva kunden på mellanskillnaden.
Vilka arbeten ger ROT-avdrag?
Avdraget gäller arbete som reparerar, underhåller eller bygger om och till en bostad som kunden äger och bor i, eller ett fritidshus. Typiska exempel är takbyte, fönsterbyte, fasadrenovering, målning, badrumsrenovering, el- och VVS-arbeten i bostaden, dränering och installation av värmepump. Nybyggnation av ett helt hus ger inte ROT. För solceller och laddboxar gäller i stället ett eget avdrag för grön teknik, som har andra regler. Kontrollera alltid hos Skatteverket om ett visst arbete räknas.
ROT, RUT och grön teknik
ROT gäller hantverksarbete i bostaden. RUT gäller hushållsnära tjänster som städning, flytt och trädgårdsarbete. Avdraget för grön teknik gäller installation av till exempel solceller, batterier och laddboxar. Avdragen har olika procentsatser och tak, och ROT och RUT delar på ett gemensamt maxbelopp per person och år. Därför behöver offerten tydligt visa vilket avdrag som gäller för vilken del av jobbet.
Vad ska stå i offert och faktura?
- Kundens namn och personnummer.
- Fastighetsbeteckning, eller bostadsrättsföreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer.
- Arbetskostnad separat från material, resor och maskiner.
- Antal arbetstimmar och vilken typ av arbete som utförts.
- Avdragets storlek och vad kunden ska betala.
- Att din firma har F-skatt.
Vanliga misstag
- Att räkna ROT på material eller resor.
- Att missa att kunden redan använt sitt utrymme hos en annan firma.
- Att två ägare av fastigheten inte fördelats rätt.
- Att begära utbetalning innan kunden betalat.
Vanliga frågor om ROT-avdrag
Hur visar jag ROT-avdraget i offerten?
Skriv ut arbetskostnad och material separat, visa avdraget som ett eget belopp och totalpriset efter avdrag. Då ser kunden direkt vad hen betalar och du slipper frågor i efterhand.
Vem ansöker om ROT-avdraget?
Hantverkaren begär utbetalningen från Skatteverket efter att kunden betalat sin del.
Gäller ROT-avdrag för bostadsrätter?
Ja, för arbeten som bostadsrättshavaren själv ansvarar för. Du behöver då föreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer.
Gäller ROT-avdrag för fritidshus?
Ja, om kunden äger fritidshuset och det ligger inom EES. Se Skatteverket för detaljer.
Hur mycket får man dra av med ROT-avdraget?
Avdraget gäller arbetskostnaden, inte material, och har ett tak per person och år. År 2026 är avdraget 30 procent av arbetskostnaden, högst 50 000 kr per person och år (ROT och RUT tillsammans högst 75 000 kr). Reglerna kan ändras, så kontrollera alltid hos Skatteverket.